干货 | 中级经济法重要考点——增值税和企业所得税重要公式!

9、不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额

10、扣减进项税的规定—进项税额转出

（1）直接转出—知道税额的情况下进项税额转出＝已抵扣税款

（2）计算转出—不知道税额，则先算出税额还原成（1）

① 存货

进项税额转出＝不含税价款×税率

② 服务

进项税额转出＝支付的不含增值税的服务费×适用税率

③（固定资产）无形资产、不动产

进项税额转出＝（固定资产）无形资产、不动产净值×适用税率

【注意】（固定资产）无形资产、不动产净值是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销

后的余额。

④ 适用加计抵扣政策企业的进项税额转出

按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

11、转增进项税额的规定—进项税额转入

不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可抵扣的进项税额。

可抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产、不动产净值÷（1＋适用税率）×适用税率

1、应纳税额＝不含税销售额×征收率

2、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

1、应纳税额＝组成计税价格×增值税税率

2、组成计税价格

（1）一般货物组成计税价格

组成计税价格＝关税完税价格＋关税

（2）从价计征应税消费品组成计税价格

组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

＝（关税完税价格＋关税）/（1－消费税税率）

＝关税完税价格×（1＋关税税率）＋消费税

＝关税完税价格×（1＋关税税率）/（1－消费税税率）

【注意】进口环节缴纳的增值税作为国内销售环节的进项税额抵扣。

1、应纳税所得额

4、无形资产的计税基础：