中级会计职称《中级会计实务》每日一练

1.(单选题)

甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2016年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间，且该范围内各个概率发生的可能性相同。2016年实际发生保修费5万元，2016年1月1日预计负债的年初余额为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2016年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为( )万元。

A.2

B.3.25

C.5

D.0

2.(单选题)

A公司2017年发生了1 200万元广告费，已用银行存款支付，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2017年实现销售收入6000万元。A公司2017年广告费支出的计税基础为( )万元。

A.300

B.1200

C.900

D.0

3.(单选题)

B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2018年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2020年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为( )万元。

A.7.5

B.20

C.12.5

D.-7.5